מקבלי החלטות בארגון, בעלי עסקים, נושאי משרה בכירה כמו דירקטורים – כולם צריכים לדעת להעריך ביצועים פיננסיים ולהבין כיצד לקרוא ולנתח דוחות כספיים.
ביניהם: דוח רווח והפסד המסכם את ההשפעה המצטברת של עסקאות, הכנסות, הוצאות על פני תקופה נתונים, דוח תזרים מזומנים שבוחן את מצב ותנועות המזומנים, מאזן שמאפשר לקבל הבנה של התחייבויות שוטפות, נכסים והון עצמי, דו"ח שנתי ועוד.
הדוחות הכספיים מהווים אינדיקציה להשגים הכספיים של החברה לבניית תקציב שנתי, להקצאת משאבים, לפריצה לשווקים חדשים, להשקעה ומינוף.
קיימות מספר טכניקות לניתוח של דוחות כספיים שכדאי להכיר כפי שגם נלמד במסגרת קורס קריאה וניתוח ושימוש עסקי בדוחות כספיים:
ניתוח פיננסי אופקי
ניתוח זה משווה נתונים בצורה אופקית. כלומר, השוואה של מידע פיננסי ונתונים פיננסיים היסטוריים על פני סדרה של תקופת דיווח במונחי אחוזים. כך אפשר למעשה לזהות מגמות ודפוסי צמיחה ולזהות תחזיות עתידיות והוא מסייע גם להבין האם הארגון פועל ברווחיות משנה לשנה, לזהות שינויים ביתרות ובפיקדונות וגם על מנת לקבוע קצב צמיחה על מנת להבין אם החברה צומחת או להפך – נמצאת בירידה.
ניתוח פיננסי אנכי
ניתוח זה מציג את הנתונים ביחס למאזן או לדוח רווח והפסד. באמצעות ניתוח זה אפשר להשוות את הנתונים כדי לזהות אירועים חריגים ולרוב גם מנסים למדוד את התוצאות הללו מול חברות אחרות באותו ענף כדי לבחון את תפקודה האופטימאלי של החברה. ניתוח זה מאפשר גם להבין את מבנה ההון של החברה, התחייבויות החברה.
ניתוח יחס
ניתוח זה משתמש במדדי יחס כדי לחשב קשרים סטטיסטיים למשל, לעקוב אחר מגמות של ירידה או עלייה או לקבל תמונה רחבה של הבריאות הפיננסית של החברה ולקבוע יעדי ביצוע לאחר שמשווים ביחס לתקופה קודמת. לרוב זו נחשבת לשיטה הפופולארית בניתוח דוחות כספיים.
מדוע כדאי ללמוד ניתוח דוחות כספיים?
אם בעבר רבים נרתעו מהעיסוק בניתוח דוחות כספיים, הרי שכיום עם ההבנה של החשיבות שטומן בחובו התהליך יותר ויותר פונים לקורס ממוקד ופרקטי המועבר על ידי מרצים בעלי ניסיון מהשטח, שיקנה להם את ההבנה והידע להכרות מעמיקה ויסודית עם הדוחות החודשיים והשנתיים מהזווית המעשית ולא רק התאורטית , כולל הבנה של ניתוח רמות סיכון, ניתוח ביצוע תפעולי, שימוש בכלים פיננסיים שונים ועוד. ידע שמועבר בקורס ואינו מחייב כלל ידע חשבונאי קודם.
מדובר במיומנות שקריטית להפקת תובנות לגבי ביצועים פיננסיים על מנת לקבל החלטות מושכלות מבוססות נתונים.
דוח כספי הוא כלי חשוב ולא רק לפונקציה החשבונאית בארגון אלא לכל מקבל החלטות באשר הוא שמצבה הפיננסי של החברה רלבנטי בנוגע להחלטות שהוא עתיד לגבש על רקע בחינת ביצועי החברה גם בהקשר של הסביבה העסקית והכלכלית בהן היא פועלת וכן לחזות ביצועים וצמיחה עתידית של החברה. מידע שימושי שיעזור גם למשקיעים בהשגת מידע שימושי לצרכי השקעה.
